혼인·출산 증여재산공제는 요건을 갖춘 성년 거주자가 부모 등에게 재산을 받을 때, 기본공제 잔액 최대 5천만 원에 추가 공제 잔액 최대 1억 원을 더하는 제도입니다. 부부가 각자 요건을 충족하면 1인 최대 1억 5천만 원, 합계 최대 3억 원까지 증여세가 없을 수 있습니다. 기존 증여와 공제 사용액에 따라 실제 한도는 줄어듭니다.
확인 기준: 2026년 10월 20일. 아래 계산은 국내 거주자인 성년 자녀가 현금을 직접 증여받는 일반적인 상황을 기준으로 합니다.
1인 1억 5천만 원은 어떻게 계산하나요?
직계존속 기본공제 최대 5천만 원과 혼인·출산 추가 공제 최대 1억 원을 합한 금액입니다. 직계존속은 부모·조부모처럼 자신보다 윗세대인 가족을 말합니다. 공제는 세금을 계산할 금액에서 빼주는 금액입니다.
| 구분 | 최대 공제액 | 확인 사항 |
|---|---|---|
| 직계존속 기본공제 | 5천만 원 | 증여 전 10년 이내 같은 구분에서 사용한 공제액 반영 |
| 혼인·출산 추가 공제 | 통합 1억 원 | 혼인·출산으로 이미 공제받은 금액 반영 |
| 합계 | 최대 1억 5천만 원 | 두 공제 잔액이 모두 남아 있어야 가능 |
기본공제 5천만 원은 아버지·어머니·조부모마다 따로 생기는 한도가 아닙니다. 부모와 조부모에게 받은 증여에 적용한 직계존속 공제 사용액을 함께 확인해야 합니다. 미성년자의 기본공제는 2천만 원이므로 성년 기준 계산을 그대로 적용하면 안 됩니다. 상속세 및 증여세법 제53조, 국세청 증여세 신고 안내
신혼부부가 합계 3억 원을 받으려면 어떤 조건이 필요한가요?
두 사람이 각자 공제 요건을 충족하고 각자의 한도로 증여받아야 합니다. 부부 공동의 3억 원 공제 통장이 생기는 구조는 아닙니다.
예를 들어 남편이 자신의 부모에게 1억 5천만 원, 아내가 자신의 부모에게 1억 5천만 원을 받는 상황을 생각해 보겠습니다. 두 사람 모두 기본공제 5천만 원과 추가 공제 1억 원이 전부 남아 있고 증여 시기 등 다른 요건까지 충족하면, 각자 증여세 계산 대상 금액이 0원이 됩니다. 두 사람의 증여액 합계가 3억 원인 것입니다.
반대로 한 사람이 부모에게 3억 원을 받고 배우자의 남은 공제까지 끌어다 쓰는 것은 불가능합니다. 시부모·장인·장모는 자신에게 직계존속이 아니므로, 배우자 부모에게 직접 받는 돈에 이 추가 공제가 적용된다고 생각해서도 안 됩니다. 실제 돈을 받는 사람과 계좌 흐름을 맞추는 것이 중요합니다.
혼인·출산 증여재산공제는 언제 받은 돈에 적용되나요?
혼인은 혼인신고일 전후 2년 이내, 출산은 자녀 출생일 또는 입양신고일부터 2년 이내에 받은 재산이 대상입니다. 제도는 2024년 1월 1일 이후 증여받는 분부터 적용됩니다.
| 구분 | 기준 날짜 | 대상 기간 |
|---|---|---|
| 혼인 | 혼인관계증명서상 신고일 | 기준일 전 2년부터 후 2년까지 |
| 출산 | 출생신고서상 자녀 출생일 | 출생일부터 2년 이내 |
| 입양 | 입양신고일 | 신고일부터 2년 이내 |
결혼식 날짜로 기간을 계산하면 안 됩니다. 출산 공제에는 혼인 공제와 같은 ‘전 2년’ 규정이 없어 출생 전에 받은 돈은 출산 공제 대상이 아닙니다. 아이가 돈을 받는 제도가 아니라, 아이를 낳은 부모가 자신의 직계존속에게 증여받는 경우입니다. 국세청 혼인·출산 증여재산공제 안내, 2024년 6월 17일
결혼하고 출산하면 추가 공제를 2억 원 받을 수 있나요?
아닙니다. 혼인 공제와 출산 공제를 합친 추가 공제는 1인 1억 원 한도입니다. 결혼할 때 추가 공제 1억 원을 모두 사용했다면 출산을 이유로 다시 1억 원을 받을 수 없습니다.
혼인 때 추가 공제를 6천만 원 사용했다면 출산 때 남은 추가 공제는 최대 4천만 원입니다. 이때도 출산 증여 시기와 증여자 요건을 따로 충족해야 합니다. 추가 공제에는 기본공제처럼 10년 뒤 한도가 다시 생긴다는 규정이 없습니다. 상속세 및 증여세법 제53조의2
과거 부모님께 3천만 원을 받았다면 얼마나 더 받을 수 있나요?
최근 10년 이내 기본공제로 3천만 원을 이미 사용했고 추가 공제는 사용하지 않았다면, 이번에 최대 1억 2천만 원을 공제받는 계산이 가능합니다. 기본공제 잔액 2천만 원과 추가 공제 1억 원을 더한 값입니다.
이 사례는 이전 증여가 기본공제 대상이었고 다른 증여가 없다는 가정입니다. 과거 금액이 실제로 비과세 생활비였는지, 증여였는지에 따라 달라집니다. 신고하지 않은 과거 증여도 없던 일이 되지는 않습니다. 통장 이체 내역과 이전 증여세 신고서를 함께 살펴보세요.
증여세가 0원이어도 어떤 서류를 준비해야 하나요?
증여 사실과 공제 조건을 확인할 수 있도록 계약서, 이체 내역, 가족관계와 혼인·출산 증빙, 과거 공제 사용 내역을 준비하는 것이 좋습니다. 세액이 없다는 이유만으로 증빙까지 불필요해지는 것은 아닙니다.
- 증여자·받는 사람·금액·날짜가 적힌 증여계약서
- 실제 송금한 계좌 이체 내역
- 가족관계증명서와 혼인관계증명서, 출산·입양 관련 증빙
- 이전 증여세 신고서와 공제 사용 내역
- 증여세 신고서 및 혼인·출산 증여재산공제 명세서
일반적인 증여세 신고기한은 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 공제로 납부세액이 없는 경우의 신고 필요 여부와 적용 서류는 본인의 상황에 맞게 확인하세요. 자금 출처와 공제 이력을 남기려는 경우 홈택스 또는 관할 세무서에서 신고를 검토할 수 있습니다. 혼인 전에 돈을 받았다면 혼인신고를 기다리느라 일반 신고기한까지 미루지 않도록 유의하세요. 상속세 및 증여세법 제68조
혼인 전에 받고 2년 안에 혼인신고를 못 하면 어떻게 되나요?
혼인 공제 요건을 충족하지 못하므로 세금과 신고 내용을 다시 확인해야 합니다. 법은 정해진 기간 안에 수정신고 또는 기한 후 신고를 하는 경우 가산세의 전부 또는 일부를 부과하지 않는 규정을 두지만, 이자상당액은 더해질 수 있습니다.
기준은 공제를 적용받은 증여가 여러 번이면 최초 증여일입니다. 해당 증여일부터 2년이 되는 날이 속하는 달의 말일부터 3개월이 되는 날까지의 신고 규정을 확인해야 합니다. 파혼 후 재산 반환도 모든 경우에 자동으로 증여가 취소되는 것은 아니므로 반환 전에 적용 조건을 확인하세요.
자주 묻는 질문은 무엇인가요?
부모별 한도, 사용처, 재혼과 둘째 출산을 특히 많이 혼동합니다. 아래 내용은 일반적인 직접 증여를 기준으로 합니다.
아버지와 어머니에게 각각 1억 5천만 원씩 받을 수 있나요?
아닙니다. 받는 사람의 직계존속 기본공제와 혼인·출산 추가 공제 잔액을 따집니다. 부모별로 1억 5천만 원씩 공제가 새로 생기지 않습니다.
반드시 신혼집 계약금으로 써야 하나요?
일반적인 현금 직접 증여의 경우 이 공제 조문은 사용처를 신혼집 계약금으로 한정하지 않습니다. 다만 증여자, 시기, 거주자 여부와 공제 잔액 등 적용 요건은 충족해야 합니다.
재혼하거나 둘째를 낳으면 다시 공제받나요?
재혼이나 둘째 출산 자체가 배제 사유는 아닙니다. 다만 혼인·출산 추가 공제 통합 한도 1억 원 중 남은 금액이 있어야 하며 해당 증여 시기 등 다른 조건도 충족해야 합니다.
증여 전에는 두 사람 각각의 과거 증여 내역, 남은 공제액, 실제 송금일을 먼저 확인하세요. 부동산·주식 증여, 비거주자, 증여로 보는 특수 거래는 평가와 적용 규정이 달라 별도 검토가 필요합니다.
공식 확인 자료: 기본공제 규정 · 혼인·출산 공제 규정 · 혼인 및 출산 증여재산공제 명세서(2026년 3월 20일 개정). 법령 및 안내 확인일: 2026년 10월 20일.